Bản đồ Nghĩa vụ Thuế Nhượng quyền Quốc tế™

Chín nhóm, đúng ở mọi thị trường: thuế thu nhập doanh nghiệp và rủi ro cơ sở thường trú; thuế khấu trừ tại nguồn trên phí bản quyền và phí nhượng quyền; thuế khấu trừ trên phí dịch vụ, kỹ thuật và quản lý; thuế giá trị gia tăng hoặc thuế bán hàng, gồm cả cơ chế tự khai nộp ngược trên dịch vụ nhập khẩu; thuế nhập khẩu cùng ưu đãi FTA và quy tắc trị giá hải quan; thuế nhà cung cấp nội địa và thuế tiêu thụ đặc biệt; lệ phí đăng ký nhượng quyền hoặc chuyển giao công nghệ và thuế trước bạ; chuyển giá và hồ sơ bắt buộc; và các sắc thuế khác như thuế chi nhánh, thuế kỹ thuật số, thuế tối thiểu toàn cầu. Trên cả chín nhóm đó còn là nghĩa vụ tại Việt Nam khi tiền được chuyển về.

Không. Hiệp định đã được ký ngày 07/7/2015 nhưng chưa từng được Thượng viện Hoa Kỳ phê chuẩn, và Việt Nam không có tên trong danh sách các nước có hiệp định đang có hiệu lực của Sở Thuế vụ Hoa Kỳ. Vì vậy bên nhượng quyền Việt Nam cấp quyền vào Hoa Kỳ chịu trọn mức khấu trừ liên bang 30% trên tổng phí bản quyền, không có đường giảm theo hiệp định. Đây là dữ kiện bị tính sai nhiều nhất trong các kế hoạch mở rộng của thương hiệu Việt.

Không, với một hợp đồng nhượng quyền thông thường. Hiệp định chỉ cho 5% với phí bản quyền cho bằng sáng chế, thiết kế, mô hình, bản vẽ, công thức và quy trình bí mật. Phí nhượng quyền gắn với nhãn hiệu rơi vào nhóm "các trường hợp còn lại" ở mức 10% — bằng đúng thuế suất trong nước của Singapore, nên hiệp định không mang lại lợi ích gì. Mô hình tài chính dựng trên 5% đang thổi phồng số thực nhận thêm năm điểm phần trăm.

Việt Nam đang tham gia mười sáu hiệp định có hiệu lực, cộng một hiệp định đã ký và đang chờ hiệu lực. ATIGA đưa gần như toàn bộ dòng thuế nội khối ASEAN về 0%. RCEP phủ mười lăm nền kinh tế châu Á bằng một bộ quy tắc xuất xứ chung. CPTPP là con đường ưu đãi duy nhất vào Canada, Mexico, Peru và Chile. EVFTA xoá bỏ khoảng 99% dòng thuế của EU, còn UKVFTA mang những cam kết đó sang Anh. Các hiệp định song phương phủ Hàn Quốc, Nhật Bản, Trung Quốc, Chile, Liên minh Kinh tế Á – Âu và Israel. Ưu đãi không bao giờ tự động: hàng phải đạt quy tắc xuất xứ và đi kèm đúng chứng từ hoặc bản tự khai.

Có, với một số cấu trúc. Điều 8.1(c) Hiệp định Trị giá Hải quan của WTO cộng vào trị giá hải quan phần phí bản quyền liên quan đến hàng nhập khẩu mà người mua phải trả như một điều kiện của việc bán hàng. Tổ chức Hải quan Thế giới đã kết luận trong Ý kiến Tư vấn 4.17 rằng phí bản quyền cho việc sử dụng thương hiệu và hệ thống của bên nhượng quyền tại nước nhập khẩu thì không cộng vào, vì không gắn với hàng hoá. Nhưng khi hợp đồng buộc bên nhận quyền mua nguyên liệu từ bên nhượng quyền và phí bản quyền gắn với chính nguyên liệu đó, hải quan hoàn toàn có thể cộng vào. Cách viết điều khoản nguồn cung quyết định kết quả.

Vì trần tín dụng thuế nước ngoài. Việt Nam đánh thuế thu nhập toàn cầu ở mức 20% và chỉ cho trừ phần thuế đã nộp ở nước ngoài tối đa bằng số thuế Việt Nam tính trên chính phần thu nhập đó. Nếu nước sở tại khấu trừ 30% thì mười điểm phần trăm nằm trên trần và mất hẳn — không hoàn, không chuyển sang năm sau. Gánh nặng thực tế bằng mức cao hơn giữa hai thuế suất chứ không phải tổng, nhưng mọi thứ vượt trên 20% là tiền chết.

Malaysia buộc bên nhượng quyền nước ngoài xin chấp thuận và đăng ký theo Luật Nhượng quyền 1998 trước khi chào bán, vi phạm là tội hình sự. Indonesia yêu cầu Giấy đăng ký nhượng quyền STPW. Ả Rập Xê Út yêu cầu nộp tài liệu công bố thông tin lên sổ đăng ký của Bộ Thương mại. Úc yêu cầu ghi danh trên Sổ đăng ký Nhượng quyền công khai. Trung Quốc áp quy tắc hai cửa hàng một năm cùng thủ tục ghi nhận với cơ quan thương mại. Brazil và Mexico yêu cầu ghi nhận tại cơ quan sở hữu công nghiệp, và ở Brazil chính việc ghi nhận đó mới mở được đường chuyển phí bản quyền ra nước ngoài. Hàn Quốc, Pháp, Ý, Tây Ban Nha, Nam Phi, Canada và Hoa Kỳ đều bắt buộc công bố thông tin trước hợp đồng, dù không phải nơi nào cũng có sổ đăng ký tập trung.

Việc đăng ký với Bộ Công Thương đã được bỏ đối với nhượng quyền ra nước ngoài. Nghị định 35/2006/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 120/2011/NĐ-CP và Nghị định 08/2018/NĐ-CP, chỉ còn giữ nghĩa vụ báo cáo với Sở Công Thương nơi doanh nghiệp đăng ký. Chỉ nhượng quyền từ nước ngoài vào Việt Nam mới phải đăng ký với Bộ Công Thương. Riêng phần bí quyết hoặc quy trình thuộc phạm vi Luật Chuyển giao công nghệ 2017 có thể phát sinh nghĩa vụ đăng ký riêng, và việc góp vốn lập pháp nhân ở nước ngoài cần Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư ra nước ngoài.

Điều khoản gross-up quy định bên nhận quyền phải trả đủ khoản phí đã thoả thuận sau khi đã trừ thuế khấu trừ, tức là họ trả phí cộng thêm phần thuế. Với mức khấu trừ 20%, phí bản quyền 6% khiến bên nhận quyền thực chi 7,5%. Nếu hợp đồng không nói gì, thông lệ để bên nhượng quyền gánh và tiền về là số đã trừ thuế. Hãy viết rõ, kèm bảng minh hoạ bằng số, và thêm nghĩa vụ bên nhận quyền phải nộp lại chứng từ nộp thuế — không có chứng từ đó thì thuế nước ngoài không được tín dụng tại Việt Nam và coi như mất.

Mọi thuế suất ở đây là mức luật định công bố bởi cơ quan thuế hoặc hải quan quốc gia được nêu tên, đối chiếu với chính nguồn đó ngày 25/8/2026. Mỗi thẻ thị trường đều có đường dẫn trực tiếp tới trang nguồn — IRAS, LHDN, DJP, BIR, Cục Thuế Thái Lan, Tổng cục Thuế Trung Quốc, NTA, ZATCA, Cơ quan Thuế Liên bang UAE, HMRC, IRS, CRA, Receita Federal, SARS và các cơ quan khác — cùng Cổng thông tin Thương mại Quốc gia Việt Nam cho tình trạng FTA. Thuế suất có thay đổi, nên hãy kiểm chứng tại nguồn trước khi ký, và xem đây là bản đồ định hướng chứ không phải tư vấn thuế.